Для многих начинающих предпринимателей тема открытия своего бизнеса в России является чем-то неизведанным и не совсем понятным. Если с выбором формы собственности более или менее все ясно, то последующая уплата налогов – словно дебри темного леса.
Стоит отметить, что одной из наиболее удобной формой собственности в Российской Федерации считается Общество с Ограниченной Ответственностью. А вот какую систему налогообложения следует выбирать, и какие налоги платит ООО в результате принятого решения, нам с вами придется разобраться по ходу этой статьи.
Разновидности систем налогообложения ООО в РФ
Существует 4 системы налогообложения для фирмы, которая зарегистрирована в качестве ООО:
- Общая.
- Упрощенная.
- Сельскохозяйственная.
- Вмененная.
Какой бы не был выбран в данном случае налоговый режим, выплата по нему не является единственной. Кроме этого существуют другие виды взносов, некоторые из которых являются обязательными для всех.
Таким образом, расчет взносов во все внебюджетные фонды происходит с учетом определенной процентной ставки от заработной платы сотрудника:
- для Пенсионного фонда она составляет 22%;
- для ФСС – 2,9%;
- на обязательное медицинское страхование уходит 5,1%.
В целом, все выплаты можно представить в виде сводной сравнительной таблицы:
Чтобы вам было проще разобраться в вопросе выплаты налогов, рассмотрим по отдельности каждую систему.
№1. ОСНО (общая система налогообложения).
С помощью данной системы платить налоговые отчисления достаточно хлопотно. Такой способ налогообложения характерен для больших корпораций и компаний, например, торговых центров, где осуществляется огромный оборот денежных средств (доходы и расходы).
Если предприятие предпочло использовать ОСНО, то оно берет на себя обязательство платить налоги на имущество, прибыль, добавленную стоимость, единый социальный налог.
Также закон требует ежеквартально предъявлять в различные учреждения следующую финансовую отчетность:
- Документы в ФСС (фонд социального страхования).
- Документы в ПФР (пенсионный фонд России).
- Заполненную декларацию НДС.
Плюсы ОСНО:
- можно использовать в любом виде бизнеса;
- нет ограничений на размер прибыли;
- нет ограничений в количестве сотрудников;
- предоставляется возможность арендовать неограниченное количество помещений;
- если предприятие работает в убыток, налог на прибыль можно не платить.
Минусы ОСНО:
- большой размер взносов в государственную казну;
- строгое соблюдение правил к хранению всех отчетов и документации.
Как выглядит налоговая документация для ОСНО?
Так выглядит бланк расчета страховых взносов для ООО, выбравших ОСНО:
№2. УСН (упрощенная система налогообложения).
Чтобы платить соответствующие взносы за осуществления предпринимательской деятельности, начинающие бизнесмены предпочитают использовать вариант УСН. Он отлично подходит для фирм, которые не могут предугадать свою будущую прибыль.
Для перехода на «упрощенку» достаточно написать заявления во время регистрации своего предприятия. Скачать его образец можно тут: https://www.regberry.ru/sites/default/files/content/files/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn-2017-forma-26-2-1.PDF
Еще одной причиной, почему этим способом пользуется малый бизнес для того, чтобы платить налоги, являются заявленные требования по количеству персонала (до 100 человек) и размеру дохода (до 20 млн. рублей).
Используя данную систему налогообложения, ООО имеет право не платить налоговый вычет на доход, имущество, ЕСН и НДС. Закон предусматривает только оплату единого налога, осуществление страховых взносов и НДФЛ.
Таким образом, ООО должно вовремя подавать следующую документацию в налоговый орган:
- Заполненный бланк НДФЛ.
- Данные о количестве сотрудников в организации.
- Декларацию УСН.
- Финансовую отчетность.
- Отчет ФСС.
- Форму расчета по страховым взносам.
- Бухгалтерский баланс.
Плюсы УСН:
- небольшой размер взносов;
- требования к ведению отчетности упрощены;
- минимальное количество предоставляемых документов в налоговые органы.
Минусы УСН:
- ограничения по видам деятельности;
- запрещается открывать филиалы предприятия;
- ограничение в размере доходов.
№3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Из названия можно догадаться, что данный вариант оплаты налогов предназначен для компаний, которые работают в сфере сельского хозяйства (животноводство, растениеводство и т.д.)
Чтобы использовать эту систему, ООО необходимо соблюдать определенные условия:
- доход предприятия должен составлять больше 70% общего дохода;
- численность сотрудников не превышает 300 людей.
№4. ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Этот вариант применим, как к ООО, так и к ИП, при котором отчисления государству высчитываются не из прибыли, а из вмененного дохода. Тем самым ООО может не платить налог на прибыль, имущество и НДС.
Организации, которые имеют право перейти на такую систему, занимаются следующей трудовой деятельностью:
- Ветеринарная.
- СТО.
- Грузоперевозки.
- Розничная продажа.
- Услуги по наружной рекламе и т.д.
Плюсы ЕНВД:
- фиксированный налог;
- уменьшение НДФЛ;
- простота в ведении отчетности.
Минусы ЕНВД:
- не все виды деятельности доступны;
- платить налоги приходится даже в период отсутствия прибыли;
Какие налоги платит ООО без работников?
Некоторые предприниматели оформляют свое ООО таким образом, что в нем формально не числятся сотрудники. Такие действия, естественно, совершаются с целью сэкономить деньги на взносах в государственную казну. Владелец в такой ситуации идет на рискованное дело, нанимая работников за зарплату в конвертах.
Почему так поступать опасно? Потому что достаточно одной жалобы неудовлетворенного работника, звонка конкурента в налоговую службу, чтобы к вам нагрянули с проверкой. А такие моменты чреваты большими штрафами и проблемами с законом.
Лучше не делать попыток сэкономить путем нарушения трудового законодательства, а согласно всем правилам предоставлять финансовую отчетность.
Даже если у вас на самом деле не числятся сотрудники в предприятии, сдавать отчеты все равно необходимо, только указывать в декларациях нулевые показатели. Однако такие действия целесообразны, если предприятие работает на «упрощенке». А вот для ЕНВД такой подход недопустим.
Единственным правовым вариантом, чтобы вообще не платить никаких налогов, является приостановка деятельности фирмы. Для этого нужно написать заявление о снятии ООО с учета.
Стоит отметить, что передавать отчеты при отсутствии работников во время определенного периода нужно не только в Налоговую Федеральную службу, но и в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
Существование ООО без единого сотрудника, конечно, возможно. Однако специалисты советуют все же трудоустроить хоть одного работника, например, себя в качестве директора. Таким образом, вы не только избежите проблем во время проверок, но и сохраните свою нервную систему.
Дополнительные налоговые платежи для ООО
В качестве дополнительных вычетов ООО обязуется оплачивать:
- земельный (статья 389 НК — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/0e8bee3e6576f35d75ce0b3
fd1a91241ce187b54), - водный (статья 333.8 НК — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2ac199ab6909ee9ab07c6b
ee8b2279500ce29baa), - транспортный налог (статья 357 НК — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/b407a1541ff1af46d75cc967
560e045bb89767e4).
Разумеется, это возможно в том случае, если организация попадает под действие определенной статьи НК РФ.
Каждый из этих дополнительных платежей имеет свои нюансы и особенности:
- Если на организации числится в аренде земельный участок, то она обязана раз в год платить налог за пользование этой территорией. Процентная ставка может составлять 0,3% или 1,5%. Размер взноса зависит от назначения земельного участка.
- С транспортным налоговым взносом все гораздо сложнее. Его оплата производится в том случае, когда ООО владеет каким-либо транспортом (лодка, трактор, автомобиль и т.д.) Назначением транспортного налога занимаются региональные власти. Они самостоятельно устанавливают процентную ставку и порядок внесения денежных средств.
- Процентная ставка, по которой оплачивается транспортный налог, рассчитывается, исходя из технических данных транспортного средства, а именно – мощности. Так, за 1 л.с. предстоит платить 2,5 рубля.
Взнос необходимо перечислять в налоговую службу один раз в год, но каждые три месяца в декларации для ФНС указывается соответствующая информация.
Налоги для ООО на разных системах налогообложения.
Что выбрать — ОСН, УСН доходы минус расходы
или УСН доходы?
Основные моменты видоизмененного налогового законодательства в 2018 году
Каждый год правительство редактирует или принимает новые законы. Следующий год не является исключением.
Какие налоги платит ООО зависит от того, на какой системе налогообложения работает данная организация. Каждый режим имеет свои положительные и отрицательные качества. Какой вариант оплаты налоговых взносов вы выберете, зависит от специфики работы предприятия, штата и особенностей деятельности.
Если у вас останутся вопросы после прочтения этого материала, не стоит переживать – детальнее о выбранной системе налогообложения вам расскажут в ФНС. Кроме того, каждому владельцу ООО рекомендуется нанять на аутсорсе или в штат бухгалтера, который возьмет этот вопрос под свой контроль.
